K provedení: §§ 29 a 30 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění, vyhlášky č. 504/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č.563/1991 Sb., v platném znění.
Účinnost: dnem vydání
-
Působnost opatření
Fakulty a další součásti Univerzity Karlovy v Praze, jimž byl svěřen výkon správy majetku (dále jen „fakulty a další součásti“), jsou povinny provádět inventarizace a ověřovat, zda stav majetku a závazků v účetnictví odpovídá skutečnosti, a to ke dni roční účetní závěrky, tj. k 31. 12. běžného roku.
-
Provedení inventarizace
K provedení inventarizace: Ukládám vedoucím základních součástí a oddělení děkanátu, Ústřední inventarizační komisi fakulty a dílčím inventarizačním komisím:
-
provést fyzické inventury do 30.11. 2009 (podle účetního stavu k 30. 9.2009)
-
provést inventarizaci majetku a závazků a ověřit, zda stav majetku a závazků v účetnictví odpovídá skutečnosti, a to ke dni roční účetní závěrky, tj. 31.12.2009.
-
-
Pokyny k provedení inventarizace
Při inventarizaci hospodářských prostředků je nutno dodržet následující postup:
-
Finanční účetní a referent správy majetku předloží „Zápis o odsouhlasení účetního stavu s operativně technickou evidencí“ vedoucí ekonomického odd. a předsedkyni UIK v termínu účetní závěrky za měsíc září.
-
Zaměstnanci, kteří se budou podílet na přímém provedení inventarizace, budou proškoleni předsedou ústřední inventarizační komise fakulty o způsobu a cílech prováděných inventarizací a o kompetencích a odpovědnostech členů dílčích inventarizačních komisí. Toto proškolení potvrzují písemně.
-
Zaměstnanci jmenovaní do ústřední inventarizační komise, do dílčích inventarizačních komisí a ostatní zaměstnanci, v jejichž přímé odpovědnosti se inventarizovaný majetek nachází, jsou povinni zúčastnit se prací souvisejících s přípravou inventarizace. Při provádění inventarizace je nezbytné ohlásit předsedovi Ústřední inventarizační komise fakulty každou odchylku od žádoucího stavu, a to neprodleně v průběhu probíhající inventarizace.
-
Zaměstnanci odpovědní za majetek musí před zahájením inventur odevzdat ústřední inventarizační komisi písemné prohlášení o tom, že:
-
všechny doklady týkající se stavu a pohybu majetku jimi zpracované odevzdali k zúčtování,
-
všechny příjmy a výdaje těchto prostředků jsou zachyceny v účetnictví.
-
-
Dílčí inventarizační komise vypracují zápisy o výsledku inventarizace, které musí obsahovat:
-
předmět inventarizace,
-
den, k němuž byla inventarizace provedena,
-
den zahájení a ukončení inventury,
-
způsob provedení inventury (fyzicky, dokladově),
-
závady, které se v průběhu inventury vyskytly,
-
zjištění skutečného stavu majetku a závazků fyzickou nebo dokladovou inventurou,
-
zapsání skutečného stavu v inventurních soupisech v jednotkách množství,
-
porovnání zjištěných skutečných stavů s účetní evidencí,
-
hodnocení stavu majetku se zřetelem k poklesu ceny vyjadřující nepoužitelnost, nepotřebnost nebo znehodnocení příslušného majetku,
-
sdělení, zda jsou uzavřeny příslušné dohody o hmotné odpovědnosti,
-
návrh způsobu vypořádání inventarizačních rozdílů,
-
návrhy na opatření, která by zamezila vzniku fyzických a účetních rozdílů,
-
návrh na efektivní způsob likvidace zjištěných nepotřebných a nepoužitelných zásob,
-
u pozemků a budov se provádí dokladová inventura doložená výpisy z katastru nemovitostí a pasportizací.
-
-
Sklady nesmí být otevřeny dříve, než budou vyhotoveny soupisy zjištěných množství a předány do účtárny.
-
Zaměstnanec odpovědný za inventarizované prostředky potvrdí v protokolu, že inventura byla provedena za jeho účasti. Právo na náhradu škody bude uplatněno u zaměstnanců, kteří odpovídají za způsobenou škodu podle ustanovení Zákoníku práce.
-
Zápisy o výsledku inventarizace předají dílčí inventarizační komise ústřední inventarizační komisi fakulty, která vypracuje závěrečný protokol obsahující:
-
termín zahájení inventury majetku, pokladny a cenin,
-
termín zahájení dokladových inventur,
-
termín zahájení inventury na skladech ( publikace, medaile)
-
termíny předání protokolů dílčími inventarizačními komisemi předsedovi ÚIK,
-
vyhodnocení výsledků fyzických inventur,
-
vyhodnocení výsledků dokladových inventur,
-
nápravná opatření k inventarizaci,
-
návrh na vypořádání inventurních rozdílů,
-
datum projednání závěrečného protokolu,
-
podpisy členů ústřední inventarizační komise.
-
-
Závěrečný protokol o inventarizaci předkládá předseda ÚIK FF UK ke schválení děkanovi fakulty, který ho předá Ústřední inventarizační komisi univerzity ke zpracování závěrečné zprávy v termínu stanoveném RUK.
Příloha: Plán inventarizací na rok 2009
Plán inventarizací na rok 2009
Inventarizace je zjišťování skutečného stavu veškerého majetku a závazků a ověřování, zda skutečný stav odpovídá stavu majetku a závazků vedených v účetnictví.
Skutečné stavy majetku a závazků se při inventarizaci zjišťují
-
fyzickou inventurou u hmotného majetku
-
dokladovou inventurou závazků a pohledávek, popřípadě u ostatních složek majetku, u nichž nelze provést fyzickou inventuru.
Ukládám provedení inventarizací v těchto termínech:
-
Peněžní prostředky v hotovosti (pokladna)
-
Termín: 31.03.
-
Termín: 30.06.
-
Termín: 30.09.
-
Termín: 31.12.
Další dvě inventury v pokladně provést bez oznámení termínu.
Zajistí ÚIK s pověřenou pracovnicí ekonomického oddělení.
-
-
Operativní evidence majetku – odsouhlasení s účetním stavem
-
Termín: měsíčně
Vyhotovení zápisu o odsouhlasení s účetním stavebm k 30.9.
-
Termín: do 19.10.
Zajistí referentka správy majetku (SM) a finanční účetní.
-
-
Předložení návrhu na jmenování předsedy a členů dílčích inventarizačních komisí (DIK) děkanovi fakulty.
-
Termín: do 9.10.
Zajistí vedoucí všech pracovišť.
-
-
Proškolení členů DIK a předání inventurních soupisů
-
Termín: do 30.10.
Zajistí předseda ÚIK a referentka SM.
-
-
Provedení fyzických inventur, zjištění a vyčíslení inventurních rozdílů, vypracování inventarizačních zápisů a předání inventarizačních soupisů ústřední inventarizační komisi prostřednictvím referentky SM.
-
Termín: do 30.11.
Zajistí DIK, ÚIK a referentka SM.
-
-
Dokladové inventury (aktiva a pasiva), doložení evidence pohledávek, evidence rezerv a opravných položek
-
Termín: k 31.12.
Zajistí pracovníci, kteří se v rámci pracovní náplně touto agendou zabývají.
-
-
Stav materiálových zásob a cenin k 31.12. – publikace, medaile, případně další.
-
Termín: do 10.1.2010
Zajistí odpovědní pracovníci a ÚIK.
-
-
Vyhodnocení inventarizace
-
zpracování všech zápisů dílčích inventarizačních komisí
-
předložení výsledků a jejich projednání v ÚIK
-
vyhodnocení závěrů inventarizace, zápis ÚIK
-
schválení výsledků odpovědným pracovníkem
-
zúčtování inventarizačních rozdílů
-
Termín: leden 2010
Zajistí DIK, referentka SM, ÚIK, tajemník, finanční účtárna.
-
V Praze dne 27. 3. 2009
PhDr. Michal Stehlík, Ph.D.
děkan
